В поиске инвестиций страны Европы соревнуются за привлечение состоятельных иностранцев, сообщает eNews.
Преимущества и недостатки предлагаемых налоговых инструментов – в обзоре Euronews Business.
По данным Налоговой обсерватории ЕС, за последние 25 лет верхние ставки налога на доходы физических лиц в странах блока неуклонно снижались, а количество специальных налоговых механизмов для иностранцев росло.
Средняя максимальная ставка налога составляла 47,5% в 1995 году и 38,9% в 2008 году, когда мировой финансовый кризис ударил по экономике ЕС. С тех пор ставки снижались менее охотно: вместо этого, как отмечает группа экспертов, правительства вводят «всё большее количество льготных налоговых режимов, ориентированных на иностранных физических лиц», в надежде переманить богатых экспатов.
Однако, однозначного ответа на вопрос о «лучших» налоговых гаванях Европы не существует. В рамках одной и той же юрисдикции один резидент может наслаждаться поблажками, а другой – стать «дойной коровой» для налоговых органов.
«Очень многое зависит от происхождения состояния», – отмечает Джейсон Пайпер, руководитель отдела налогов и предпринимательского права Британской ассоциации сертифицированных присяжных бухгалтеров (ACCA).
«Например, если у вас где-то хранится большой капитал, то вы будете гораздо больше заинтересованы в режиме, при котором налог на прирост капитала при переводе составляет 0%, чем в том случае, если у вас есть более активные доходы», – добавил эксперт.
Euronews Business исследует, что предлагают различные страны состоятельным «иммигрантам» и какие соображения учитываются при разработке налоговой политики.
Италия
Италия – популярное направление среди экспатов не только из-за культуры, средиземноморской кухни и климата, но и из-за налоговых льгот.
На первый взгляд, в стране относительно высокие налоги на доходы физических и юридических лиц, однако для иностранцев действуют особые условия.
Одна из самых известных мер – режим единого налога, который позволяет состоятельным людям платить фиксированную сумму со всех доходов, полученных за рубежом. Это происходит независимо от суммы дохода.
Недавно размер ежегодного фиксированного платежа был увеличен до 200 000 евро с прежних 100 000 евро.
Преимущество предоставляется на срок до 15 лет, а также только тем, кто не являлся налоговым резидентом Италии в течение как минимум 9 из последних 10 лет.
Учитывая особенности плоской школы налогообложения, этот режим интересен только для очень состоятельных людей.
«Италия очень популярна«, – сказал Euronews Business советник по налогам и иммиграции Дэвид Лесперанс.
«Когда единый налог составлял 100 000 евро, один из моих клиентов сказал мне, что именно столько он платил своему бухгалтеру каждый год. Не стоит забывать, что при единовременном налоге отсутствуют расходы на соблюдение налогового планирования«, – добавил он.
Швейцария
В Швейцарии также существует разновидность единовременного налога (forfait fiscal), хотя власти Конфедерации и отдельных кантонов утверждают, что этим режимом пользуются менее 0,1% налогоплательщиков.
Это альтернативный метод исчисления налогов. В отличие от традиционной системы налогообложения, основанной на доходах, единовременное налогообложение основывается на расходах налогоплательщика и предполагаемом уровне жизни. Эта система налогообложения специально разработана для сверхбогатых иностранцев, которые недавно обосновались в стране.
Основным «недостатком» единовременного налога в Швейцарии является то, что он стал довольно высоким, особенно по сравнению с единовременным налогом, который сейчас предлагают Италия или Греция. Это наибольшее из двух значений: либо семикратный размер вашей годовой арендной платы или арендной стоимости вашей основной недвижимости, либо сумма, превышающая 429 100 швейцарских франков (около 455 000 евро).
Эти пороги действуют на общенациональном уровне, хотя отдельные регионы могут увеличивать минимальную сумму.
Вы имеете право на получение forfait fiscal, если у вас нет швейцарского гражданства, и если вы впервые приезжаете жить в страну – или после отсутствия в течение 10 или более лет.
Бенефициарам запрещено работать или заниматься бизнесом в Швейцарии. Это означает, что данная схема предназначена для привлечения небольшого числа богатых экспатов, имеющих пассивный доход.
Португалия
Налоговые льготы вызвали острые споры в Португалии в связи со стремительным ростом цен на жильё, который был вызван приездом богатых иностранцев.
Несмотря на это, после сокращения льгот в прошлом году португальское правительство вновь вводит налоговые поблажки для экспатов.
«*В Португалии действовал налоговый режим для непостоянных резидентов (NHR), который позволял жить в стране до 10 лет и не платить налог на иностранный доход*», – поясняет Грегори Гуссенс, налоговый юрист из консалтинговой фирмы Taxpatria.
В частности, это привлекло большое количество пенсионеров, которые решили переехать в Португалию и не платить подоходный налог на свои иностранные пенсионные доходы.
Для тех, кто получает доход в Португалии, конкретные виды деятельности облагаются налогом по льготной ставке 20%.
Система NHR не только вызвала недоумение у местных жителей, но и навлекла на себя критику со стороны скандинавских стран, которые наблюдали отток состоятельных граждан, в частности, пенсионного возраста.
Финляндия и Швеция, в частности, направили официальные запросы на изменение правил соглашения об избежании двойного налогообложения с Португалией.
Это позволило бы им взимать налог с пенсий своих мигрантов.
В ответ на давление Португалия изменила свои налоговые правила, чтобы «сосредоточиться на людях с образованием, которые действительно могут внести вклад в португальскую экономику«, – пояснил Гуссенс.
Ранее в этом году министр финансов Португалии Жоаким Миранда Сарменту сообщил Financial Times, что новые льготы распространятся на зарплаты и профессиональные доходы. Судя по всему, пенсии, дивиденды и прирост капитала будут исключены из списка преференций.
Холдинговые компании
По данным Налоговой обсерватории ЕС, ещё один способ, с помощью которого богатые люди могут добиться выгодных налоговых ставок, – это использование холдинговых компаний.
Организация отмечает, что эти компании «находятся в серой зоне между избежанием и уклонением» в том смысле, что они могут использоваться для уклонения от уплаты подоходного налога.
Физические лица, укрывающие активы таким образом, решают разместить своё состояние на имя компании, которую они контролируют, вместо того чтобы декларировать его как личный доход. Вывод средств из компании облагается налогом по обычным ставкам, хотя налогоплательщик может укрывать излишки в холдинговой компании.
Создание такой структуры особенно выгодно в странах с низкой ставкой корпоративного налога, такими как Ирландия (12,5%), Венгрия (9%), Болгария (10%) и Кипр (12,5%).
Хотя Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) совместно со странами-членами работает над введением глобальной минимальной ставки корпоративного налога в размере 15%, это касается только компаний, зарабатывающих более 750 млн евро.
Более 140 стран подписали соглашение, но его реализация ещё далека от завершения.
Рай для одного – не рай для всех
Налоговое планирование не может вращаться вокруг одного или двух видов ставок, скорее необходимо учитывать целый ряд факторов, рассказали эксперты Euronews.
Среди них – налоги на доходы физических и юридических лиц, прирост капитала, наследство и богатство, а также уровень социального обеспечения.
Помимо перечисленных выше стран, выгодными с точки зрения финансов можно считать Мальту, Великобританию и Монако, но всё зависит от характера и происхождения доходов.
В некоторых случаях это означает, что даже страны с высокими налогами, как Бельгия, могут быть считаться для кого-то «гаванями».
Поскольку ОЭСР продолжает усилия по повышению корпоративного налога, пока неясно, будет ли это способствовать обсуждению других ставок и сокращению налоговых льгот.
«Государства не будут предоставлять налоговые льготы или специальные визы богатым людям, если это не приведёт к общему увеличению благосостояния государства по сравнению с затратами», – утверждает Джейсон Портер, директор по развитию бизнеса в Blevins Franks Financial Management.
Вопрос о мерах, связанных с привлечением богатых иностранцев, продолжает занимать центральное место в политических дебатах.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал https://t.me/enewsmd Много интересного: инсайды, заявления, расследования. Много уникальной информации, которой нет у других.
